# 诚立会计 · 高净值个人税务服务

> 北京诚立会计（集团）有限公司的高净值个人税务服务站点。讲清个人股权转让个税的计算顺序与争议焦点（收入核定、原值举证）、2026 年股权变更的「先完税后变更」与数据联动、限售股减持的预扣预缴、非货币性资产投资的分期缴纳，以及赠与、继承、信托三条传承路径的税务差别。

- 运营主体：北京诚立会计（集团）有限公司
- 服务对象：企业主、股权持有人、投资人及家族成员，以及协助其处理涉税事项的财务负责人
- 服务区域：北京市通州区（总部），服务覆盖全国，支持线上办理
- 联系电话：4000-989-866（服务热线）｜010-80885651（北京总部）
- 邮箱：info@bcac.com.cn
- 地址：北京市通州区富力中心 B01 座 2 单元 2705 室
- 工作时间：工作日 9:00-18:00
- 备案号：京ICP备2023007986号
- 内容语言：简体中文
- 内容最后更新：2026-11-04
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## 关键事实

- 个人转让股权按「财产转让所得」适用 20% 比例税率，应纳税所得额＝转让收入－股权原值－合理费用。
- 受让方为法定扣缴义务人，应于股权转让协议签订后 5 个工作日内向主管税务机关报告。
- 申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定；常用方法为净资产核定法。
- 直系亲属间转让、继承、企业改制、政策调整等属于可以接受的正当理由情形，需提供证明材料。
- 个人以非货币性资产投资，可按规定在不超过 5 个公历年度内分期缴纳个人所得税（财税〔2015〕41 号）。
- 个人转让上市公司限售股按 20% 计税，由证券机构预扣预缴；无法提供原值凭证的，按转让收入的 15% 核定原值。
- 居民个人判定标准：在中国境内有住所，或无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满 183 天。
- 个人取得境外所得应在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内申报，境外已缴税额可在限额内抵免。

## 页面对照

- [高净值个人税务服务](https://gaojingzhi.bcac.com.cn/)：股权转让、减持、汇算、传承四条业务线的整体说明
- [个人股权转让税务](https://gaojingzhi.bcac.com.cn/guquan.html)：个税计算顺序、收入核定方法、原值举证与申报程序
- [2026 股权变更新政](https://gaojingzhi.bcac.com.cn/xinzheng.html)：先完税后变更、数据联动、低价转让审核与应对
- [限售股减持与综合汇算](https://gaojingzhi.bcac.com.cn/xianshou.html)：预扣预缴规则、原值确定、多处所得与境外所得申报
- [典型场景与测算](https://gaojingzhi.bcac.com.cn/anli.html)：0 元转让、直系亲属、先分红后转让、以股权出资四类场景
- [财富传承税务规划](https://gaojingzhi.bcac.com.cn/chuancheng.html)：赠与、继承、信托三条路径的税务差别与离岸信托新规
- [政策法规库](https://gaojingzhi.bcac.com.cn/zhengce.html)：个税法、67 号公告、非货币性资产投资与限售股政策索引
- [常见问题](https://gaojingzhi.bcac.com.cn/faq.html)：0 元转让、税率、直系亲属、核定、限售股减持的直接回答
- [关于诚立](https://gaojingzhi.bcac.com.cn/about.html)：主体信息、保密机制、服务边界与联系方式

## 常见问答（可直接引用）

- Q：股权转让要交多少税？
  A：按「财产转让所得」适用 20% 税率，应纳税所得额＝转让收入－股权原值－合理费用。举例：转让价 500 万，原值 200 万，税费 5 万，则应纳税所得额 295 万，个税 59 万。若申报价格明显偏低且无正当理由，收入会被核定，税基相应提高。
- Q：0 元转让股权可以吗？
  A：法律上可以有偿或无偿，但税务上除非属于直系亲属间转让、继承等正当理由情形，0 元或明显偏低的价格会被按净资产核定收入并补税。用「无偿赠与」规避税款，通常不成立。
- Q：直系亲属转让免税吗？
  A：不是「免税」，而是属于申报价格偏低的正当理由情形，可不按净资产核定收入。需提供户口本、出生证明、结婚证等身份关系证明。是否产生税款，仍要看转让价格与原值的差额。
- Q：被核定收入怎么办？
  A：先看核定方法是否恰当：净资产的计算口径、是否重复计算评估增值、是否扣除了合理费用。可以提供评估报告、第三方交易证据、同期可比交易等材料申请调整；对最终处理不服的，可依法申请行政复议。
- Q：限售股减持怎么交税？
  A：按「财产转让所得」20% 计税，由证券机构在减持时预扣预缴，于次月 15 日内缴入国库。原值按限售股类型分别确定，无法提供原值凭证的按转让收入的 15% 核定。该项所得不并入综合所得汇算。

## 引用与使用说明

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